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富县人民政府关于印发《富县税收保障办法》的通知
索引号: 01607957-7-04_B/2017-1103002 公开目录: 县政府文件 发布日期: 2017年11月03日
主题词: 发布机构: 政府办 文    号: 富政发〔2017〕30号
 

各乡镇人民政府、街道办事处、社区服务中心,县政府有关部门单位,省市驻县有关单位:

现将《富县税收保障办法》印发给你们,请认真遵照执行。

富县人民政府

2017年10月26日

富县税收保障办法

第一章 总则

第一条 为保障税收收入,切实规范税收征纳双方行为,维护纳税人合法权益,促进经济和社会发展,根据《中华人民共和国税收征收管理法》《陕西省税收保障办法》(陕政发〔2015〕28号)、《延安市税收保障管理办法》(延政办发〔2017〕15号)等法律、法规和制度规定,结合我县实际,制定本办法。

第二条 本办法所称的税收保障,是指在我县行政区域内各有关部门、单位,根据税收管理特点和要求,为保障税收及时、足额收缴入库所采取的监督、支持、协助以及考核奖惩等措施的总称。

税务机关征收或代收的社会保险费和各项基金的保障,参照本办法执行。

第三条 税收保障以税收法律、法规为依据,以“政府主导、财税共管、部门配合、社会参与、法制保障、信息技术支撑”为原则,以部门联动、源头控管、综合管理为主要手段,加强税收征管,保障税收收入。

第四条 为保障各项工作顺利开展,成立了富县税收保障工作领导小组,具体负责研究制定税收保障工作办法和措施,明确各相关部门、单位的税收保障责任,指导、协调县境内税收保障工作,并对落实情况进行监督和考核。

税收保障领导小组办公室设在县财政局,具体负责组织制定涉税信息标准、实施税收保障运行等工作。

第二章 税收管理

第五条 根据富县国民经济和社会发展规划,结合县域实际,优化和调整经济、产业结构,积极培植税源,为税收增长提供经济基础。

第六条 税务机关根据经济和社会发展状况、税源变化情况以及国家税收政策调整,科学分析预测税收收入目标,及时向县政府反映重大税收增减变化因素,为编制政府收入预算提供依据。

第七条 坚持以政府信息网络为依托,建立本行政区域内的涉税数据共享平台,健全完善信息共享制度,组织各有关部门、单位实现涉税信息的互联互通。支持税务机关完善税收征收管理信息系统建设,不断提高税收管理的信息化水平。国税、地税部门加大涉税数据资源融通力度,共享对方信息,激活聚合信息效应,提高征管和服务效率,节约征纳成本。

第八条 税务机关根据税收征管需要,积极推广使用税控装置。对税务机关推广使用的税控装置,纳税人应当按照规定安装、使用。县公安局、市场和质量监督管理局、交通局、住建局等有关部门和单位积极协助配合税务机关推广使用税控装置。

第九条 税务机关加强对发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理,积极推广使用增值税发票管理新系统,畅通公众查询发票真伪的便捷渠道,建立举报和奖励制度,完善监督机制,有效发挥发票对税收管理的作用。

第十条 税务机关应当支持、指导税务代理行业发展,鼓励和扶持税务代理机构开展涉税鉴证和涉税服务,但不得强制纳税人和扣缴义务人接受税务代理服务或者指定税务代理机构服务。

第十一条 国税、地税部门应当按照有利于降低征收成本和方便纳税的原则,开展互相委托代征有关税收工作。

对零星分散税收及其他适宜委托代征的税收,税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则,可以依法委托有关单位和人员代征。税务机关对受托代征行为进行指导、管理和监督,并按照财政预算管理规定向代征人支付代征手续费。

第十二条 任何部门、单位和个人不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、法规相抵触的决定,不得干预、阻挠或者取代税务机关及其委托的代征人依法履行职务。

税务机关及其工作人员不得违反税收法律、法规规定,不得不征、少征、多征、提前征收、延缓征收或者摊派税款,不得滥用职权混淆预算级次或税种征收,不得虚收、异地征收或者截留、挪用税款。

第十三条 国税、地税部门互相配合拓展合作领域,创新合作方式,规范合作流程,联合开展干部培训、纳税信息采集、税收分析、纳税评估、税收核定、税收稽查、欠税管理、税收风险管理和应对等协同管理工作,不断优化征管资源配置,促进执法适度整合,提高税收征管质量和效率。

第三章 税收服务

第十四条 税务机关应当广泛宣传税收法律、法规,普及纳税知识,无偿为纳税人提供纳税咨询服务。

第十五条 国税、地税部门应当优化和创新纳税服务方式,互认纳税人设立、变更、注销信息和数字证书。采取互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式,实行“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式,简化办税流程,提高办税效率,降低税收征纳成本。

税务机关应当制定实施“互联网+税务”行动计划,大力推行以网上申报纳税方式为主的征缴体系,为纳税人提供方便、快捷的办税通道。深化纳税辅导,强化事前服务,为纳税人提供普遍性、针对性、个性化服务,提高纳税人自主申报纳税的质量和依法诚信纳税的意识,着力解决纳税人非主观差错,保护纳税人合法权益,帮助纳税人防范税收风险。

国税、地税部门应当密切协作,联合开展纳税信用等级评定工作,实行对不同级别纳税人的分类管理,对主动遵从、被动遵从和恶意不遵从的纳税人分别采取优化服务、强化辅导、实施税务稽查的风险应对策略,推进信用体系建设。

第十六条 税务机关对逾期税务登记、资格认定、纳税申报、解缴税款等事项的纳税人应当提示、催办,严格依照法律、法规规定实施行政处罚、税收保全、行政强制。

第十七条 税务机关应当建立健全税务公开制度,公开征收依据、减免税政策、办税程序、违法违章处罚以及服务规范等事项,依法保障纳税人的知情权、参与权和救济权。

第十八条 税务机关应当建立健全税收争议调解机制,畅通投诉、行政复议、行政诉讼渠道,及时化解征纳争议。

第四章 税收协助

第十九条 各相关部门应当积极履行税收协助责任和义务,按照税务机关需要的方式、格式及标准要求,在每季终了后的10日内,准确、完整地提供涉税信息,支持、协助税务机关依法履行职务。

(一)县市场和质量监督管理局:提供企业、个体工商户以及其他组织的设立、变更、注销登记信息及经营异常企业信息,营业执照年报信息,股权转让变更登记的股权转让相关信息。

市场和质量监督管理部门对申请办理工商注销登记手续的企业以及其他组织进行审查时,应当按照“五证合一”登记制度改革的规定要求申请人提供清税证明,对不能提供清税证明的,暂停办理注销手续,并及时通报税务部门,提供具有成品油产品检测资质的机构名单。

(二)县公安局:提供“外国人居留证”发放、法定代表人办理护照等信息,出入境人员信息、停车场信息、房屋租赁信息、机动车辆上牌、交易信息,宾馆住宿有关信息,民爆器材经营许可、审批和购买信息,特种行业经营登记管理信息,经济案件查处信息。

税务机关在办理涉税事项时,需依法查询纳税人身份证信息、流动人口居住证、旅客入住信息、境外人员出入境等信息的,公安机关应当协助配合。税务机关对欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金,又不提供担保的,应当及时书面通知公安出入境部门进行备案。公安部门应当按照相关法律、行政法规的规定阻止其出境。如欠缴税款的纳税人或者其法定代表人已结清应缴税款、滞纳金,或者提供担保的,应当书面通知公安出入境部门进行撤销备案。公安部门在办理花炮运输许可证时,应及时向税务部门提供花炮外运涉税信息。在办理矿产、石材开采企业民爆器材购买手续时,应及时向税务部门提供矿产、石材开采企业民爆器材使用量信息。

县交警大队对办理车辆登记或年检时,对办理的单位或个人实行“先税后检”,凭申请人提供的发票、完税凭证或者免税、不征税证明,办理相关手续。

税务机关在查处涉税违法行为中,发现涉嫌犯罪的,应当及时移送公安部门处理;对税务移送的涉嫌犯罪案件,公安机关应当依法处理。

(三)县国土资源局:提供不动产登记信息,土地出让、转让等信息,土地违法案件查处信息,采矿权许可证发放信息,采矿权转让信息。

国土资源部门应按照税收一体化管理要求,对办理用地手续的申请人实施“先缴税后用地”,凭申请人的耕地占用税完税凭证或者免税凭证及其相关文件发放建设用地批准书。对办理不动产登记的申请人实施“先税后证”,凭申请人完税凭证或者减免税、不征税证明办理不动产登记手续。

国土资源部门在进行用地情况检查和查处土地违法案件中,发现税收违法行为的,应及时反馈税务部门。

(四)县住建局:提供房建、市政工程招标项目中标合同签订、建设投资、建筑施工许可证发放等信息,建筑工程验收备案信息,城市道路工程的施工信息,提供规划许可证信息。

(五)县保障性住房管理中心:提供房屋预售证发放、房屋预售网上备案、本地区首次购房证明、房产交易等信息。

(六)县审计局:对已审计结束项目发现被审计单位存在涉税问题的,提供相关的涉税资料。

(七)县经发局:提供重点建设项目计划、建设项目立项信息,在项目核准目录中的鼓励类项目。

(八)县交通局:提供各类车辆和船舶营运证的发放、变更、注销信息,外地车辆从事运输业务备案信息,非城市公路、道路工程的施工信息和工程款项拨付信息。

(九)县民政局:提供社会团体、民办非企业单位、福利企业的登记、变更、注销等信息,各类福利彩票网点登记、销售及兑奖信息,福利企业年检信息。

(十)县人力资源和社会保障局:提供《就业创业证》发放信息、外国专家在富县境内就业信息,职业技能培训机构信息,个人医保卡刷卡信息。

(十一)县农业局:提供农业产业化龙头企业认定信息,从事运营的农用车船登记、报废、年检、外地农用车辆从事运输业务备案等信息。

(十二)县教育科技体育局:提供社会力量办学、成人教育和校办企业登记、变更和注销信息,外资办学信息,中外合作办学信息。提供体育彩票网点登记、销售及兑奖信息;本行政区域内由本部门举办的体育比赛的规模、收入及运动员、教练员收入等信息,以及本部门掌握的其他相关体育比赛信息;提供高新技术企业认定、技术合同认定登记等信息。

(十三)县卫生和计划生育局:提供医疗机构的审批、变更登记、注销以及营利性和非营利性医疗机构的认定信息;提供向医院配送药品、医疗器材的“三统一”中标企业相关信息;提供食品生产、经营许可证、药品经营许可证、医疗器械经营许可证发放信息。

(十四)县文化旅游广电局:集中提供全县网吧、歌舞厅开业、变更、注销等信息,文化市场登记和文化经营许可证发放信息;实时提供商业性文艺演出的规模、收入和演员、经纪人等相关人员的收入等信息;境外版权在境内使用或转让信息。

(十五)县工业局:加快建立信息平台,提供工业经济信息,规模以上企业运行分户统计数据;软件企业和软件产品认定名单、软件企业年审等信息。提供开采备案、煤炭价格、产量、品质、交易等数据信息,提供相关监控信息。

(十六)县国有资产管理局:提供监管企业产权转让、无偿划转信息;监管企业集团名录以及分支机构、成员单位名录;监管企业工资总额核定方案。

(十七)县招商局:加快建立信息平台,提供内贸、外贸、加工贸易和转口贸易等信息,“走出去”企业名单信息,外商投资企业信息;上年度已取得对外贸易经营资格企业名单;因违反规定被商务部门行政处罚的企业名单;境外专利在境内使用、转让。

(十八)县统计局:提供规模以上企业分户、分注册类型、分行业的增加值、总产值、销售收入、利润、工资等信息;固定资产投资综合统计等信息。

(十九)县残疾人联合会:提供《残疾人证》发放信息。

(二十)富县烟草公司(烟草专卖局):提供烟草专卖零售许可证发放、零售户烟草配送及销售等信息。

(二十一)人民银行富县支行和各商业银行:提供企业开户、财务报表、企业股权转让、产权交易、境外上市企业名录等信息,境外支付信息,境内相关单位、人员持有境外公司股份信息;住房按揭贷款信息;被人民银行列为跨境贸易人民币重点监管企业的名单;出口企业上一年度出口收汇金额;因违反管理规定,被人民银行给予行政处罚的企业名单、企业开户、财务报表、企业股权转让等信息;企业资金往来信息。

税务机关对纳税人、扣缴义务人依法实施开立账户查询、储蓄存款查询、税收保全和强制执行时,金融单位应当配合协助。

(二十二)供电、供水、供气、供热部门:提供相关企业用电、用水、用气、用热等信息。

(二十三)劳动保险、残联、工会等社会保险费、各项政府性基金的业务主管部门应积极支持税务机关开展征收管理工作,提供缴费人费源状况、费源变化情况等信息。

(二十四)除以上部门外,各乡镇人民政府(街道办、社区服务中心)、其他政府部门、行业管理部门,也应当按照本办法的规定及时提供其他事项产生的涉税信息,并严格依法协助税务机关执行职务。

(二十五)税务机关应当与司法机关建立定期工作联动机制,及时打击税收违法行为,维护税收秩序。

第二十条 涉税信息的提供,按季通过信息资源交换与共享平台规定的方式、格式、标准推送。

第二十一条 税务机关应当加强与有关部门沟通,并按规定及时向其提供涉税信息。其中,对纳入“四上”企业统计库的企业纳税信息,要做到按季向同级统计部门提供,以便统计部门及时确定入统企业和培养企业。

第二十二条 健全涉税信息传递工作机制,督促各相关部门按规定通过政府网络信息交换平台及时提供、传递涉税信息。

第二十三条 税务机关对部门、单位提供的涉税信息应当科学分析、综合利用,不得用于税收管理之外的其他用途。税务机关内部应明确专门机构和人员负责涉税信息的接收、整理、利用等工作。对涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的信息,应当依法保密,并确保信息安全。

第五章 保障机制

第二十四条 税收保障领导小组办公室应当建立涉税信息传递、处理、分析信息平台,并负责日常运行、维护工作。

第二十五条 各相关部门、单位要指定专人负责涉税信息报送工作,按照规定时间和内容向税收保障领导小组办公室报送相关信息。

第二十六条 各相关部门要围绕推动税收增长,支持有条件的批发市场统一结算,引导和鼓励来富县施工的外地企业在我县落户。

第二十七条 财税部门之间应当加强涉税信息共享。各相关部门和金融机构要将纳税人纳税结果应用到对纳税人实施的投入、补助、贴息、政府采购、政府购买服务、贷款、担保支持及信用等级评定、评先评优方面,引导纳税人规范财务管理,提高纳税申报质量和诚信纳税意识。

第二十八条 县财政应当对税收保障机制的运行提供经费保障。

第六章 考核奖惩

第二十九条 将税收保障工作落实情况纳入政务督查范围,定期通报督查结果。制定税收保障奖惩制度,将税收保障工作纳入政府工作考核范围,对负有税收保障责任和义务的相关部门、单位参与税收协助的情况和成效进行考核和奖惩。

第三十条 税收保障工作考核的主要内容包括:

(一)履行综合治税职责情况;

(二)涉税信息传递及税收协助情况;

(三)受托代征单位的税款代征情况;

(四)相关机关、单位作为扣缴义务人的税款扣缴情况;

(五)税务机关通过税收保障组织税收收入情况。

第三十一条 税务机关应当定期向县政府汇报各相关单位涉税信息提供及税务机关对涉税信息的分析利用情况,并作为县政府考核税收保障工作的依据。

第三十二条 对未按照本办法规定在约定时间内按照要求提供涉税信息、无正当理由拒绝协助,且造成税收损失的部门、单位,将按照规定予以处理。

第七章 附则

第三十三条 本办法自2017年10月26日起施行,2021年10月25日废止。

 
       
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